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科技公司注冊(cè)時(shí)，??研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除??是年省稅費(fèi)超30%的“隱藏福利”，但填錯(cuò)申報(bào)細(xì)節(jié)可能導(dǎo)致稅務(wù)稽查！一文拆解加計(jì)扣除的核心規(guī)則和填報(bào)技巧——

??一、哪些費(fèi)用能加計(jì)扣除？??

1. ??人工費(fèi)??：直接研發(fā)人員工資、社保、公積金（需簽訂研發(fā)崗位合同）。
2. ??材料費(fèi)??：實(shí)驗(yàn)耗材、樣品模具（需標(biāo)注“研發(fā)專(zhuān)用”采購(gòu)單）。
3. ??設(shè)備折舊??：研發(fā)儀器、軟件的年折舊費(fèi)（單價(jià)≤500萬(wàn)可一次性扣除）。
   ??注意??：普通辦公費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)不算研發(fā)費(fèi)用！

??二、加計(jì)扣除比例翻倍條件??
2024年新政：制造業(yè)、集成電路、生物醫(yī)藥等企業(yè)加計(jì)比例提高至??120%??！例如：研發(fā)投入100萬(wàn)，按120%加計(jì)后抵稅基數(shù)220萬(wàn)，企業(yè)所得稅省27.5萬(wàn)（100萬(wàn)×120%×25%）。

??三、申報(bào)表填寫(xiě)生死線??

1. ??輔助賬匯總表??：按“研發(fā)項(xiàng)目”分別填寫(xiě)人員、設(shè)備、材料占比，費(fèi)用交叉混用會(huì)被駁回；
2. ??立項(xiàng)報(bào)告編號(hào)??：需與科技局備案的《研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)》編號(hào)一致；
3. ??研發(fā)人員占比??：人工費(fèi)中研發(fā)人員工資占比需≥30%，否則觸發(fā)人工費(fèi)比例稽查。

??四、備查資料清單??

1. 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的??研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)決議書(shū)??；
2. 研發(fā)人員考勤記錄、工時(shí)分配表；
3. 第三方機(jī)構(gòu)出具的??研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告??（100萬(wàn)以上支出必交）。

??避坑案例??：某AI公司因“研發(fā)材料”采購(gòu)單未注明用途，300萬(wàn)費(fèi)用被剔除，補(bǔ)稅75萬(wàn)+滯納金！

??終極建議??：

1. 每年3月31日前完成研發(fā)費(fèi)用??稅務(wù)備案??，逾期無(wú)法追溯扣除；
2. 委托專(zhuān)業(yè)財(cái)稅機(jī)構(gòu)編寫(xiě)《研發(fā)支出輔助賬》，確保費(fèi)用歸集符合國(guó)稅局2015年97號(hào)文要求；
3. 小微科技企業(yè)可疊加享受“15%所得稅優(yōu)惠+加計(jì)扣除”，綜合稅負(fù)低至5%！

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