社保全面劃歸稅務征收后，企業工資結構與社保基數關聯性更強，傳統“拆分工資”“現金發薪”等操作面臨更高稽查風險。如何在合規前提下優化用工成本？我們通過代理服務經驗總結出3步解決方案。
一、工資結構重組：合法降低社保基數
??政策依據??：社保基數按員工上年度月平均工資確定（不得低于當地最低基數）。
??操作方案??：
- ??拆分“工資+福利”??
- 將工資拆分為基本工資（按最低基數繳納社保）+ 績效獎金+ 合規福利（如交通補貼、通訊補貼、餐補等），其中福利費用憑票報銷不計入社保基數。
- ??利用免稅福利政策??
- 住房補貼（≤月薪12%）、高溫津貼等免征個稅，且不納入社保基數。
- 示例：員工月薪1萬元，其中3000元轉為住房補貼，社保基數降至7000元，企業每月節省社保支出約750元（以費率25%計算）。
??風險規避??：福利補貼需簽訂補充協議，并附消費憑證，避免被稅局認定為“變相工資”。
二、用工模式優化：匹配多元化雇傭關系
方案1：非全日制用工
- ??適用崗位??：保潔、臨時促銷等彈性崗位
- ??成本優勢??：每日工作≤4小時，無需繳納社保，按小時計薪（≥當地最低時薪）。
方案2：業務外包
- ??適用場景??：將保安、倉儲等非核心業務外包給專業公司，企業僅支付服務費（取得6%專票抵扣），規避社保及勞動關系風險。
方案3：靈活用工平臺
- ??操作邏輯??：
- 企業與靈活用工平臺簽約，將部分業務轉化為“經營合作關系”；
- 平臺為自由職業者代開發票并報稅，企業憑票列支成本，綜合成本率約8%（含服務費+個稅）。
三、優惠政策活用：降低綜合稅負
- ??殘保金減免??：
- 雇傭殘疾人比例≥1.5%，可免繳殘保金，同時其工資100%加計扣除企業所得稅。
- ??小微企業所得稅優惠??：
- 利潤≤300萬元的小微企業，所得稅實際稅負5%-10%，可降低用工成本轉化利潤的稅負壓力。
- ??區域性社保補貼??：
- 申請吸納就業困難人員社保補貼（如上海每人每月可補貼約1600元）。
四、代理記賬機構的增效價值
- ??動態監控??：通過薪酬系統自動預警社保基數偏差、福利超標等風險點；
- ??方案定制??：根據行業特性設計“工資+分紅+期權”組合方案，平衡股東與員工利益；
- ??稽查應對??：整理《工資結構調整說明》《福利發放憑證集》等備查資料，應對稅局質疑。
??結語??
社保入稅不是單純的成本增加，而是倒逼企業重構合規薪酬體系。通過“結構優化+模式創新+政策適配”三步法，可實現人均用工成本降低10%-15%。如需獲取《社保合規降成本測算工具》或定制方案，請聯系我們的薪酬顧問團隊。
