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　　企業(yè)所得稅計(jì)提分錄是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除和繳納的會(huì)計(jì)處理。具體來說，企業(yè)所得稅計(jì)提分錄包括以下幾個(gè)步驟：

　　第一步，確定企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額。這可以通過將收入減去費(fèi)用、損失和其他項(xiàng)目來得出。例如，如果一家公司銷售產(chǎn)品獲得50萬元的收入，則其應(yīng)納所得稅總額為：(50萬-10萬)*33%=13.6萬元。

　　第二步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。這是指企業(yè)從經(jīng)營活動(dòng)中獲得的凈利潤或虧損。應(yīng)納稅所得額等于總收入減去成本、費(fèi)用、其他支出以及稅收等項(xiàng)后的余額。例如，上述公司的應(yīng)納稅所得額可以計(jì)算如下：(50萬+10萬)-[10萬(營業(yè)成本)、5萬(管理費(fèi)用)、2萬(銷售費(fèi)用)，1萬(財(cái)務(wù)費(fèi)用)]=25萬。

　　第三步，計(jì)算適用稅率。企業(yè)適用的所得稅率為25%。因此，該公司的應(yīng)納稅所得額需要乘以適用稅率才能得到最終的應(yīng)繳稅款。

　　第四步，計(jì)算應(yīng)繳稅金凈額。這是指企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。應(yīng)繳稅金凈額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

　　第五步，計(jì)算應(yīng)交稅金。這是指企業(yè)實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的企業(yè)所得稅金額。應(yīng)交稅金等于應(yīng)繳稅金凈額加上一些附加稅款。